Geld uit de vennootschap halen: huurinkomsten
Er zijn verschillende manieren om geld uit je vennootschap te halen. De meest gebruikte en gekende manier is opname van loon als bedrijfsleider. Indien je verder geen beroepsinkomsten hebt in je privévermogen is het altijd interessant om een minimumbezoldiging op te nemen uit je vennootschap. In de berekening van je aangifte personenbelasting heeft iedereen immers recht op een belastingvrije som. De grootte van deze belastingvrije som is afhankelijk van je persoonlijke situatie.
Flexibel bezoldigingspakket
Het komt maar al te vaak voor dat het bezoldigingspakket van een bedrijfsleider enkel bestaat uit een bruto bezoldiging, verder niets. Uiteraard is dit fiscaal niet voordelig. Een geoptimaliseerd salaris voor een bedrijfsleider is steeds samengesteld uit drie tot vijf verschillende elementen, afhankelijk van zijn of haar specifieke situatie. Via dit artikel hadden we jullie graag de fiscale techniek “verhuring van eigendommen aan de vennootschap” gedeeld.
Verhuur je kantoor
Indien je geregeld van thuis uit werkt of klanten ontvangt voor je zelfstandige activiteit, dan kan je uw kantoorruimte verhuren aan de vennootschap. Indien het gebouw niet je eigendom is moet je goed de huurovereenkomst nalezen wat er mogelijk is. Zelfs indien je het pand huurt zijn er mogelijkheden om een deel van de kosten af te schuiven op de vennootschap.
Kenmerken van huurinkomsten
Waarom verhuren aan de vennootschap?
Omdat huurinkomsten in België voordeliger belast worden in de personenbelasting dan de opname van een bezoldiging. Het opnemen van een loon is de minst voordelige manier om geld uit de vennootschap te halen. Daarnaast worden huurinkomsten niet opgenomen in de berekeningsbasis voor uw sociale bijdragen.
Hoeveel huur mag ik vragen?
Rekening houdend met het vorige puntje denkt u nu waarschijnlijk “Waarom vraag ik dan niet gewoon maandelijks 1.000 euro huur aan mijn vennootschap en géén bezoldiging?“. Allereerst neemt u best altijd een minimumbezoldiging op om gebruik te maken van de belastingvrije som. Daarnaast zijn huurinkomsten van gebouwen uit je eigen vennootschap geplafonneerd via een formule bepaald door de fiscus. Als laatste heeft uw bruto bezoldiging ook mogelijks invloed op het tarief in de vennootschapsbelasting (normaal of verlaagd tarief).
Wat als ik toch meer huur vraag aan de vennootschap?
Het deel van de “overdreven huurinkomsten” zal uiteindelijk toch op dezelfde manier belasten worden als een bezoldiging voor bedrijfsleider. Bijgevolg zal men het verschil tussen de maximumplafond en de gevraagde huur bij u privé als beroepsinkomen belasten, dewelke ook zullen mee tellen voor de berekening van uw sociale bijdragen.
Hoe zit dit fiscaal in elkaar?
Voor de vennootschap zijn de huurgelden 100% aftrekbaar van de belastbare winst. De belastbaarheid in de personenbelasting is afhankelijk of u al dan niet gemeubeld of ongemeubeld verhuurd aan uw vennootschap. Uiteraard is het raadzaam om een huurovereenkomst op te stellen (en te laten registreren bij het bevoegde registratiekantoor).
Heb je meer vragen omtrent deze techniek? Wil je graag advies omtrent uw eigen situatie en de mogelijkheden tot optimalisatie bekijken?
Neem dan zeker contact met ons op !
Deel met je vrienden:
Inflatie en uw sociale bijdragen in 2023
De inflatie heeft geen effect op de definitieve sociale bijdrage van zelfstandigen. Hoewel de voorlopige bijdragen initieel op een hoger inkomen zullen worden bepaald, zullen - bij een gelijk inkomen - de definitieve bijdragen op hetzelfde niveau blijven.
Eindejaarsgeschenken vanuit een fiscaal oogpunt
Het einde van het jaar nadert, het ideale moment om je zakenrelaties en personeel te verrassen met een eindejaarsgeschenk. Uiteraard is dat liefst een geschenk waarbij zij geen fiscale kater oplopen, waarbij de kost voor jou aftrekbaar is en waarvan je de btw kan recupereren. Hoe zit dat precies?
Aanpassing van uw statuten aan het nieuwe WVV: neem tijdig actie!
Door de wijziging in de vennootschapswetgeving dienen bestaande vennootschappen uiterlijk op 31 december 2023 hun statuten aan te passen om ze te brengen in lijn met deze nieuwe reglementering. Neem daarom tijdig actie, wij helpen u alvast graag!
Hervorming autofiscaliteit bedrijfswagens
Het doel van de recente hervorming van de autofiscaliteit is de vergroening van het wagenpark. De datum van toekomstige aanschaffing van een bedrijfswagen zal bepalend zijn voor het fiscale regime dat deze wagen zal ondergaan gedurende zijn levensduur.
Vastgoed anno 2022
Sinds 1 januari 2022 zijn er nieuwe tarieven van registratiebelasting van toepassing in het Vlaamse Gewest. Voor de aankoop van de gezinswoning betaal je nog slechts 3% registratiebelasting. Voor een stuk bouwgrond, een tweede verblijf of ander niet-residentieel vastgoed betaal je in Vlaanderen 12%
Nieuwe afrondingsregels bij contante betalingen
Vanaf 1 december 2019 moet elke betaling in cash worden afgerond naar de dichtstbijzijnde 0 of 5 cent. We zetten een en ander voor u op een rijtje:
Nieuw vennootschapswetboek 2019
Begin 2019 zal een nieuw wetboek van vennootschappen van kracht worden. Het aantal vennootschapsvormen wordt verminderd en er zullen heel andere regels gelden. Dit heeft niet alleen gevolgen voor nieuwe vennootschappen, maar ook voor de bestaande.
VP Accountants gaat voor digitaal
Ons kantoor heeft zich de laatste jaren bijzonder toegelegd op digitalisering. Nu gaan we nog een stap verder door een samenwerking aan te gaan met Clearfacts.
Minimumbezoldiging: voorwaarde voor de verlaagde vennootschapsbelasting
Kleine vennootschappen kunnen genieten van een belastingtarief van 20% (+ crisisbelasting) in plaats van het normale tarief van 25%. Er zijn echter voorwaarden verbonden om van dit tarief gebruik te kunnen maken. In dit artikel gaan we dieper in op de voorwaarde van de minimumbezoldiging.
Fiscale regeling inzake auteursrechten
Inkomsten verkregen uit de overdracht van auteursrechten worden fiscaal gunstig behandeld. Deze worden namelijk belast als roerende inkomsten, aan een tarief van 15%, tot een bepaald maximum.
Hervorming van het vennootschapsrecht
Verhuur met btw mogelijk vanaf 01/10/2018
BTW-aftrek van “niet-conforme” facturen: wat zegt de fiscus?
Zomerakkoord federale regering – wat betekent het voor u?
Waar diensten lokaliseren voor de btw (B2B)?
De plaats van een dienst bepaalt in welk land btw verschuldigd is. De algemene regel is dat een dienst plaatsvindt, daar waar de dienst effectief wordt uitgevoerd. Er bestaan echter tal van uitzonderingen. We bekijken de lokalisatieregels in B2B-verband.
De belasting op “interne meerwaarden”
Sponsoring en vrijgevigheden: een fiscale benadering
Sponsoring en vrijgevigheden: beide vormen van financiële ondersteuning krijgen een andere fiscale behandeling. Lees meer hier.
Onbeperkt bijverdienen na je pensioen
Wanneer is een meerwaarde op aandelen belastbaar?
Meerwaardebelasting aandelen gezocht? Lees meer over meerwaarde op aandelen vennootschapsbelasting of personenbelasting en meer.
Gespreide taxatie van meerwaarden
Wanneer een vennootschap een meerwaarde realiseert bij het vervreemden van een bedrijfsgoed, is deze meerwaarde belastbaar. De vennootschap kan evenwel kiezen voor de gespreide taxatie van deze meerwaarde.
Kadastraal inkomen
Gevolgen van het niet neerleggen van de jaarrekening
Elk bedrijf dat aan bepaalde criteria voldoet, moet een jaarrekening neerleggen. Bestaande vennootschappen die geen jaarrekening neerleggen, verkeren in de anonimiteit en daar is plaats voor allerhande bedenkelijke praktijken. Een laattijdige of niet-neerlegging wordt dan ook aangepakt met strafrechtelijke, fiscale en gerechtelijke sancties.
Btw tarief op werken in onroerende staat
Wanneer u aan uw woning renovatie- of herstellingswerken laat uitvoeren, kan u in bepaalde gevallen genieten van het gunstige btw tarief van 6% in plaats van het basistarief van 21%. Om te genieten van het verlaagd tarief van 6%, moet er wel voldaan zijn aan enkele voorwaarden.
Bescherming gezinswoning van de zelfstandige
