Sponsoring en vrijgevigheden: een fiscale benadering
Sponsoring vormt voor vele verenigingen en vzw’s een belangrijke bron van inkomsten. Sponsoren is het geven van een geldsom, goederen of diensten in ruil voor een bepaalde tegenprestatie. Ook vrijgevigheden kunnen deel uitmaken van de inkomsten van een vereniging of vzw. Het is een materiële ondersteuning, zonder dat van de begunstigde een tegenprestatie verwacht wordt.
Beide vormen van financiële ondersteuning krijgen een andere fiscale behandeling. Hieronder een overzicht.
Zijn kosten van sponsoring aftrekbaar?
Kosten die worden gemaakt uit hoofde van sponsoring zijn in principe professionele uitgaven die fiscaal aftrekbaar zijn. Hier zijn echter wel bepaalde voorwaarden aan verbonden :
In eerste instantie is het noodzakelijk dat de gedane uitgaven gemaakt zijn met de bedoeling professionele inkomsten te behouden of te verwerven. In dit verband is het van belang dat de vereniging en de vzw daadwerkelijk publiciteit maakt als tegenprestatie van de sponsoring.
Anderzijds moeten de gemaakte kosten proportioneel zijn: ze mogen niet op onredelijke wijze de nood van de sponsor overstijgen.
Wat met vrijgevigheden?
Indien er geen tegenprestatie is, worden deze uitgaven niet aanzien als een beroepskost en zijn ze bijgevolg niet fiscaal aftrekbaar. In dit geval werd deze uitgave namelijk niet gedaan met het oog op professionele inkomsten te behouden of te verwerven.
Wat met de BTW?
Er dient een onderscheid gemaakt te worden tussen sponsoring in geld en sponsoring in natura.
In geld
Bij sponsoring in geld is de BTW 100% aftrekbaar indien het publicitair karakter kan aangetoond worden.
In natura
Indien u gratis goederen weggeeft bij wijze van sponsoring, is de BTW op uw aankoopfactuur van deze goederen aftrekbaar indien de eenheidsprijs (excl. BTW) lager is dan 50,00 euro. Hier moet het publicitair karakter niet worden aangetoond. U moet wel kunnen bewijzen dat het goed effectief gratis werd weggegeven.
Overschrijdt de eenheidsprijs van het gratis weggegeven goed de grens van 50,00 euro (excl. btw), dan kan de BTW slechts gerecupereerd worden indien er aan de volgende voorwaarden wordt voldaan :
- Het publicitair karakter moet bewezen worden
- De sponsor moet een factuur opstellen voor de levering van de goederen en de gesponsorde vereniging of vzw moet een factuur opstellen voor de gevoerde reclame.
Voldoet u niet aan deze twee voorwaarden dan zal u de BTW niet kunnen recupereren.
Monsters en stalen
Geeft een sponsor om publicitaire redenen gratis monsters of stalen weg, dan is de daarop aangerekende BTW altijd te recupereren, ongeacht de waarde en de hoeveelheid van de weggegeven goederen.
Enkele “speciale gevallen” als voorbeeld
Voorbeeld 1
Bepaalde verenigingen bieden aan hun sponsors naast publiciteit op een bepaald evenement, ook een maaltijd aan. Deze restaurantkosten zijn enkel volledig aftrekbaar (als publiciteitskost), indien ze onverbrekelijk verbonden zijn met dat bepaald evenement. Daarenboven dient de aanbieding van deze maaltijd ofwel tijdens, ofwel onmiddellijk voor of na het evenement plaats te vinden. Uiteraard, net zoals in alle andere gevallen, dient de naam van de sponsor duidelijk aanwezig te zijn.
Voorbeeld 2
Als men bij wijze van sponsoring toegangstickets aankoopt om deze uit te delen aan goede klanten, dan zijn deze slechts voor 50% aftrekbaar, gezien ze worden beschouwd als een relatiegeschenk. Ook op vlak van BTW heeft dit consequenties: enkel indien de kostprijs per toegangsticket kleiner is dan 50 euro excl. BTW, is de BTW aftrekbaar. In alle andere gevallen niet.
Voorbeeld 3
Sponsoring in natura is steeds 100% aftrekbaar indien deze direct verband houdt met de activiteit van de sponsor. Bijvoorbeeld: een drankenhandelaar die de dranken levert voor een bepaald evenement. Evenwel moet steeds het publicitair aspect expliciet aanwezig zijn.
Hebt u vragen omtrent de aftrekbaarheid van bepaalde vormen van sponsoring, of bent u zelf een vereniging of vzw met vragen omtrent dit onderwerp, aarzel dan zeker niet om ons te contacteren.
Sponsoring en vrijgevigheden: een fiscale benadering
VP Accountants & Belastingconsulenten, de vertrouwenspersoon van elke ondernemer en zelfstandige. Ons team helpt u graag verder! Aarzel niet contact op te nemen.
Deel met je vrienden:
Waarom zou je accountant willen worden?
Bij VP Accountants & Belastingconsulenten bieden we meer dan een baan; een kans om je te ontwikkelen en een verschil te maken, waarbij je actief bijdraagt aan zowel je professionele als persoonlijke ambities. Ontdek onze unieke aanpak voor een uitdagende carrière.
Elektronische facturatie verplicht vanaf 2026
Vanaf 2026 is elektronische facturatie (e-invoicing) verplicht voor B2B transacties in België. Wat houdt dit voor jou als ondernemer juist in, en hoe kan VP Accountants je door deze verandering leiden?
Waarom digitale boekhouding een gamechanger is
Ervaar de toekomst van boekhouding met onze digitale tools Clearfacts en Silverfin. Ontdek hoe deze innovaties uw bedrijf efficiënter kunnen maken, en uw administratie en financiële inzichten kunnen transformeren.
Lening, leasing of renting?
De keuze voor de juiste financiering voor uw wagen hangt sterk af van uw financiële en fiscale situatie, evenals uw lange termijnplannen voor het voertuig. In dit artikel zullen we de belangrijkste financieringsvormen bespreken en de belangrijkste voor- en nadelen ervan belichten.
Optimale btw-aftrek: tankbonnetje of factuur?
Als ondernemer is het belangrijk om te begrijpen hoe de btw-aftrek werkt voor kosten met betrekking tot personenwagens. In dit artikel gaan we dieper in op de btw-aftrek bij tankbeurten en leggen we uit hoe je de btw-aftrek ervan kan optimaliseren.
Aanpassing van uw statuten aan het nieuwe WVV: neem tijdig actie!
Door de wijziging in de vennootschapswetgeving dienen bestaande vennootschappen uiterlijk op 31 december 2023 hun statuten aan te passen om ze te brengen in lijn met deze nieuwe reglementering. Neem daarom tijdig actie, wij helpen u alvast graag!
Hervorming autofiscaliteit bedrijfswagens
Het doel van de recente hervorming van de autofiscaliteit is de vergroening van het wagenpark. De datum van toekomstige aanschaffing van een bedrijfswagen zal bepalend zijn voor het fiscale regime dat deze wagen zal ondergaan gedurende zijn levensduur.
Inflatie en uw sociale bijdragen in 2023
De inflatie heeft geen effect op de definitieve sociale bijdrage van zelfstandigen. Hoewel de voorlopige bijdragen initieel op een hoger inkomen zullen worden bepaald, zullen - bij een gelijk inkomen - de definitieve bijdragen op hetzelfde niveau blijven.
Eindejaarsgeschenken vanuit een fiscaal oogpunt
Het einde van het jaar nadert, het ideale moment om je zakenrelaties en personeel te verrassen met een eindejaarsgeschenk. Uiteraard is dat liefst een geschenk waarbij zij geen fiscale kater oplopen, waarbij de kost voor jou aftrekbaar is en waarvan je de btw kan recupereren. Hoe zit dat precies?
Vastgoed anno 2022
Sinds 1 januari 2022 zijn er nieuwe tarieven van registratiebelasting van toepassing in het Vlaamse Gewest. Voor de aankoop van de gezinswoning betaal je nog slechts 3% registratiebelasting. Voor een stuk bouwgrond, een tweede verblijf of ander niet-residentieel vastgoed betaal je in Vlaanderen 12%
Nieuwe afrondingsregels bij contante betalingen
Vanaf 1 december 2019 moet elke betaling in cash worden afgerond naar de dichtstbijzijnde 0 of 5 cent. We zetten een en ander voor u op een rijtje:
Nieuw vennootschapswetboek 2019
Begin 2019 zal een nieuw wetboek van vennootschappen van kracht worden. Het aantal vennootschapsvormen wordt verminderd en er zullen heel andere regels gelden. Dit heeft niet alleen gevolgen voor nieuwe vennootschappen, maar ook voor de bestaande.
VP Accountants gaat voor digitaal
Ons kantoor heeft zich de laatste jaren bijzonder toegelegd op digitalisering. Nu gaan we nog een stap verder door een samenwerking aan te gaan met Clearfacts.
Minimumbezoldiging: voorwaarde voor de verlaagde vennootschapsbelasting
Kleine vennootschappen kunnen genieten van een belastingtarief van 20% (+ crisisbelasting) in plaats van het normale tarief van 25%. Er zijn echter voorwaarden verbonden om van dit tarief gebruik te kunnen maken. In dit artikel gaan we dieper in op de voorwaarde van de minimumbezoldiging.
Fiscale regeling inzake auteursrechten
Inkomsten verkregen uit de overdracht van auteursrechten worden fiscaal gunstig behandeld. Deze worden namelijk belast als roerende inkomsten, aan een tarief van 15%, tot een bepaald maximum.
Hervorming van het vennootschapsrecht
Verhuur met btw mogelijk vanaf 01/10/2018
BTW-aftrek van “niet-conforme” facturen: wat zegt de fiscus?
Zomerakkoord federale regering – wat betekent het voor u?
Geld uit de vennootschap halen: huurinkomsten
Er zijn verschillende manieren om geld uit je vennootschap te halen. Een interessante vorm van extra inkomen om uit uw vennootschap te halen, is het verhuren van de beroepsmatige ruimte van uw woning aan uw vennootschap.
Waar diensten lokaliseren voor de btw (B2B)?
De plaats van een dienst bepaalt in welk land btw verschuldigd is. De algemene regel is dat een dienst plaatsvindt, daar waar de dienst effectief wordt uitgevoerd. Er bestaan echter tal van uitzonderingen. We bekijken de lokalisatieregels in B2B-verband.
De belasting op “interne meerwaarden”
Onbeperkt bijverdienen na je pensioen
Wanneer is een meerwaarde op aandelen belastbaar?
Meerwaardebelasting aandelen gezocht? Lees meer over meerwaarde op aandelen vennootschapsbelasting of personenbelasting en meer.
Gespreide taxatie van meerwaarden
Wanneer een vennootschap een meerwaarde realiseert bij het vervreemden van een bedrijfsgoed, is deze meerwaarde belastbaar. De vennootschap kan evenwel kiezen voor de gespreide taxatie van deze meerwaarde.
Kadastraal inkomen
Gevolgen van het niet neerleggen van de jaarrekening
Elk bedrijf dat aan bepaalde criteria voldoet, moet een jaarrekening neerleggen. Bestaande vennootschappen die geen jaarrekening neerleggen, verkeren in de anonimiteit en daar is plaats voor allerhande bedenkelijke praktijken. Een laattijdige of niet-neerlegging wordt dan ook aangepakt met strafrechtelijke, fiscale en gerechtelijke sancties.
Btw tarief op werken in onroerende staat
Wanneer u aan uw woning renovatie- of herstellingswerken laat uitvoeren, kan u in bepaalde gevallen genieten van het gunstige btw tarief van 6% in plaats van het basistarief van 21%. Om te genieten van het verlaagd tarief van 6%, moet er wel voldaan zijn aan enkele voorwaarden.
Bescherming gezinswoning van de zelfstandige
